个税起征点是5000元,工资8000元要扣多少税?实际1万元以下不缴税

个税的起征点按月是5000元，按年是6万元，月工资8000元超过个税起征点5000元，似乎应该缴纳个税，但实际上，月工资8000元无需缴纳个税，因为其应纳税所得额不大于零。

(相关资料图)

我们通常所说的工资，一般是指应发工资，即扣缴五险两金和个税前的全额工资。而个税起征点是每月5000元，个税的税率是累进制，即全年应纳税所得额在36,000元以下的税率是3%，全年应纳税所得额超过36,000元到144,000元之间的，税率是10%，其他税率见下表。

如果月工资是8000元，比个税起征点5000元要高，每月超出3000元，每年就超出36,000元。那么按照3%的税率，每月应缴纳个税3000元×3%=90元，全年应缴纳个税90元×12=1080元。这样计算对吗？实际上，这样计算是不对的。

我们可以看一下个人所得税税率表，其中用于计算税率的，是全年应纳税所得额，而不是应发工资与个税起征点的差额。全年应纳税所得额是什么呢？全年应纳税所得额是指全年工资扣除个税起征点、个人应缴纳的各项保险、公积金、企业年金（职业年金）、专项附加扣除等之后所剩余应缴纳个税的部分。

也就是说，如果月应发工资是8000元，按规定至少应该缴纳五险一金，即个人至少要缴纳8%的养老保险，2%的医疗保险，如果是机关事业单位工作人员，还需缴纳4%的职业年金，一些企业也要缴纳企业年金。这样至少要扣除月工资的10%，也就是800元，不应计算到全年应纳税所得额当中。住房公积金的缴费标准是5%~12%，按最低的5%计算，也应扣缴400元。

另外，还有专项附加扣除。专项附加扣除，主要包括子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金，养老人和三岁以下婴幼儿照护等项。其中，如果有子女正在接受全日制教育，那么每个子女每月最高可以扣除1000元；如果有住房贷款利息或者住房租金，那么每月最高可以扣除1000元；如果有赡养老人，是独生子女的，每月最高可以扣除2000元，非独生子女的，则每月最高可以扣除1000元；有三岁以下婴幼儿的，每个婴幼儿每月最高可以扣除1000元；继续教育、大病医疗等等，也可以按照相关标准扣除一部分。

大多数人员，在子女教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等几项当中至少有两项，也就是说，每月至少应扣除2000元以上。综合来看，月应发工资8000元，个人应缴养老保险，医疗保险、住房公积金以及专项附加扣除，至少3200元，再扣除个税起征点5000元，应纳税所得额则为0，因此一般不需要缴纳个税。

综上所述，每月应发工资8000元，虽然工资额大于个税起征点，超出部分每月有3000元，似乎每月要缴纳个税90元，但实际上，计算个税要用全年应纳税所得额，计算全年应纳税所得额，主要扣除个税起征点之外，还要扣除个人缴纳的养老保险、医疗保险、住房公积金以及个人附加扣除等，扣除后，实际全年应纳税所得额为0，所以无需缴纳个税。事实上，大多数应发工资在1万元以下的人员，基本上都不需要缴纳个税。

关键词： 个税起征点 养老保险