首页问：墨子老师，您好！我们是小规模企业，如果我们季度销售额没有超过45万，请问我们需不需要填报《增值税减免税申报明细表》？答：感谢您的提问！根据税务总局2022年第6号公告第三条明确，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。所以，贵公司若按季度申报，季度累计销售额没有超45万元，则需填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”栏，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
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