M集团能否向德国供应商支付服务费享受税收协定待遇?

宣传效果是宣传对象作用后的宣传效果，作为一种相对集中的宣传方式。至今，税务部门已连续31年推出的税务宣传月活动作为一种相对集中的宣传方式，产生了积极的效果。在此过程中，越来越多的纳税人开始利用税务机关专注于税务宣传的机会，寻求一些复杂的税务相关问题的解决方案。随着涉税问题的解决，纳税人的收益感越来越强。

解决公司涉税问题

本次的主题是企业所得税申报的重点和难点。M集团纳税人陈先生担心公司是否能享受税收协议时，他听到了M集团税收独家服务微信集团的消息提示看到留言，陈先生立刻抛出了自己的问题。

企业问题

原来M集团想和德国供应商签订一系列设备采购合同，系统和安装维护服务，德国供应商派员工到中国服务。M集团向德国供应商支付服务费，并代扣企业所得税。根据外汇管理部门和税务部门的要求，M集团需要在税务部门备案，并代表德国供应商申报纳税。此时，M集团需要明确德国供应商是否能享受协议待遇。

根据中德税收协议，如果德国企业在中国提供劳务，在中国的服务天数在12个月内连续或未达到183天，在中国不构成常设机构，他们可以享受中德税收协议的待遇，不需要在中国缴纳企业所得税。受新型冠状病毒肺炎疫情影响，M集团无法确认德国供应商能否顺利入境，入境天数是否超过183天，德国供应商能否享受税收协议待遇。因此，M集团在签订合同前需要解决这一不确定的税收问题。

税务问题

据了解，M集团税务专属服务组由5名公司人员和5名税务干部组成。公司端有5名人员，包括M集团高级管理人员、M集团湛江项目公司税务经理和具体税务处理人员，以及湛江税务局第一税务分局监管组、征收管理等部门。此外，独家税务服务集团的人员可以随时增加第一税务局和市局的不同组，不同部门的税务干部可以适应税务相关业务的变化，为企业提供更准确的税务相关服务。

税务专属服务团队在了解M集团涉税问题后，迅速应对。在组织业务骨干研究现行政策规定后，及时咨询省局，独家税务服务团队及时反馈陈先生讨论结果：在满足中德税收协议要求的前提下，海外供应商可以先享受协议待遇，如果累计日期超过规定的时间门槛，M集团需要及时纠正申报，以前支付扣缴常设机构所得税。

考虑到项目涉及湛江、上海和德国总部的多个业务部门，M集团大中华区税务总监江女士进一步提出了问题："如果由于多个部门沟通不良等客观因素，M集团是否会面临罚款和滞纳金？滞纳金什么时候开始征收？"

根据现行政策，税务部门相关人员答复：根据现行政策，及时纠正标准达到规定的时间门槛，滞纳金达到常设机构时间门槛，按规定，如累计183天，从第184天开始。及时解决问题。

关键词： 税收协定